910亿元增值税发票虚开特大案是怎么揭开的？

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近日，公安部公布十大涉税犯罪典型案件，其中1号税案是安徽合肥“11.19”虚开增值税专用发票案。截止目前，已经初步发现案件涉及外省市虚开企业11000余户，对外虚开增值税发票合计131万份，金额达910余亿元，该案还在进一步侦办之中。

从通报的案情来看，是触目惊心的，尽管从统计的惯例来看，这个金额一般是票面金额的累计，但910余亿元的虚假“产值”足以让人惊讶。该案是既有虚开专用发票，又有虚开普通发票的复合案件。

对于这些特大的案件，必然在侦破中是需要诸多的经验和技术，但是，笔者认为，发现案件的起始线索，才是对税收风险管理有最大的启示作用。

从目前警方通报的案情新闻，笔者进行了整理，发现案件线索的基本情况是：

2018年10月下旬至11月上旬，一名女子先后在合肥市税务局办税大厅内自助领票机上，使用36个税控盘领取对应公司的增值税发票。这一细节并没有具体的自动统计提示，而是依靠办税大厅人员或值班人员的日常观察敏感度。

发现该女子的异常行为就可以针对这些公司的基本税务信息进行提取和分析，既可以实现分户分析，也可以实现相互之间的关联分析。

经税务部门核实，该36个公司均纳税异常，涉嫌虚开增值税专用发票。

发现了这样的重大案件线索之后，自然需要移送税务稽查。税务稽查局在初步核实线索的基础上，根据案情需要，视实际情况，选择时机移送或者提请警方提前介入，动用警方特有的侦查手段。

警方经侦查，摸清基本案情，得到一定的必要的线索和依据之后，2018年11月19日下午，专案组成功锁定领票女子及接头人身份，该女子为黄某某（25岁，安庆人，合肥某财务公司负责人）主要负责为虚开团伙领取发票；进而锁定与其接头的詹某某（26岁，广东省潮州市饶平县人），负责与黄某某交接发票、金税盘。之后进行了追击。

虽然说“伸手比被捉”，但实践中，发现疑点线索既有偶尔性，也有必然性，关键还是在于日常对于一些细微的异常细微的观察和思考。当然，更多的还是需要有数据信息的处理能力和技巧。

从偶然的信息中敏锐发现疑点，进而进行跟踪分析，作为风险管理人员来说是必要的基本习惯。之前江苏镇江的特大手机骗税案件的侦破的线索来源，就是海关的一名工作人员在浏览新闻中发现涉案企业的“吹牛”新闻，引起注意，进而查阅海关信息之后发现的疑点线索，最后通过税警关联合破案。

许多人都羡慕别人破案，感叹自己没有遇到这样的机会，实际不见得如此，关键在于自己的内心。

这里虽然说的是税务案件的事情，实践中，这样的基本思路和方法同样适用于企业的内控机制。

任何的大事件，都是由微小处开始的。我们往往最后大张旗鼓地宣传后期过程中“剧情”精彩，忽略最早线索来源的发现者，但真正的功臣应该是这样的人，可惜在实践中往往被遗忘。

作为一个代理会计，我们也不停告知客户朋友，在经营过程中，不要因为价格而不要发票，这样会造成公司成本缺失，不仅仅我们在其他地方需要注意，我们在江苏连云港东海县也需要遵守当地的法律法律，尤其是注册公司时候一定要找东海正规的代理机构，而不要找私人代理，以免造成不必要的损失。【如果您在经营中遇到什么东海县的税务会计代理记账发票的问题可联系我们在线客服或者拨打我们的电话/微信：18551019991】

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